Utövande av icke-kvalificerade aktieoptioner. Vad du behöver veta när du utövar icke-kvalificerade aktieoptioner. Dina icke-kvalificerade aktieoptioner ger dig rätt att köpa aktier till ett visst pris. Du utövar rätt när du meddelar din arbetsgivare om ditt köp i enlighet med villkoren för Optionsavtalet De exakta skattemässiga konsekvenserna av att utöva ett icke-kvalificerat aktieoption beror på sättet att utöva alternativet men i allmänhet ska du redovisa ersättningsinkomst som är lika med köpet vid tidpunkten för övningen. Notera Reglerna som beskrivs här gäller om beståndet är Intjänade när du mottar det Generellt är aktiebeståndet om du har en obegränsat rätt att sälja det eller du kan sluta ditt jobb utan att ge upp något av aktiens värde. Se När aktie är etablerad Om lagret inte är upptaget när du tränar alternativet, tillämpa reglerna för begränsat lager som beskrivs i Buying Employer Stock och Section 83b Election. Bargain element. Förhandlingselementet i utövandet av ett alternativ Är skillnaden mellan aktiens värde på lösendatumet och det belopp som betalats för aktien. Exempel Du har ett alternativ som ger dig rätt att köpa 1.000 aktier av aktier för 15 per aktie. Om du utövar hela alternativet i taget När aktiens värde är 40 per aktie är fyndelementet 25 000 40 000 minus 15 000. Värdet på beståndet bör bestämmas vid tidpunkten för övningen För börsintäkter är värdet vanligtvis bestämt som medelvärdet mellan höga och låg rapporterad försäljning för det datumet För privatägda företag måste värdet bestämmas på annat sätt, kanske med hänvisning till de senaste privata transaktionerna i bolagets aktie eller en övergripande bedömning av bolaget. Förhandlingselement som inkomst. Förhandlingselementet i övningen av ett alternativ som tas emot för tjänster betraktas som kompensationsinkomst I exemplet ovan skulle du rapportera 25 000 av inkomsten, precis som om företaget hade betalat dig en kontantbonus på 25 000 Du får inte träda Till detta belopp som kapitalvinst. Mängden skatt du ska betala beror på din skattekonsol Om hela beloppet faller i 30-fästet, till exempel, ska du betala 7.500 plus eventuell statlig eller lokal inkomstskatt Om du utövar ett stort alternativ, det är troligt att en del av intäkterna kommer att driva upp i en högre skattekonsol än din vanliga. Det viktiga att fokusera i förväg om möjligt är att du måste rapportera denna inkomst och betala skatt, även om du inte T sälja beståndet Du har inte fått några pengar i själva verket du betalade pengar för att utöva alternativet men du måste fortfarande komma med extra pengar för att betala skattemyndigheterna. Detta är ett skäl till att förskottsplaneringen är viktig när det gäller alternativen. Om du vara en anställd eller var en anställd när du fick det alternativ som företaget är skyldigt att hålla kvar när du utnyttjar ditt alternativ Naturligtvis måste förvaringsskyldigheten vara tillfredsställd i kontanter IRS vann inte acceptera aktier i aktier Det finns olika sätt som företaget kan hantera Förvaringsbehovet nt Den vanligaste är att helt enkelt kräva att du betalar beloppet i kontanter när du utnyttjar optionen. Exempel Du har ett alternativ att köpa 1.000 aktier till 15 per aktie när de värdesätter 40 per aktie. Företaget kräver att du Betala 15 000 utövningspriset för aktien plus 9 000 för att täcka statliga och federala förvaringskrav. Det betalda beloppet måste täcka federal och statlig inkomstskatt, och medarbetarens andel av anställningsskatter också. Betalningsbeloppet som inkomstskatt kommer att vara en kredit mot den skatt du är skyldig när du rapporterar inkomsten i slutet av året Var beredd på det belopp som behålls krävs måste du vara tillräckligt stor för att täcka hela skattebeloppet Du kan sluta på grund av skatt den 15 april även om du betalat avstående vid den tidpunkt då du utnyttjade möjligheten, eftersom beloppet är endast en uppskattning av den faktiska skatteskulden. Om du inte är anställd hos företaget som beviljade alternativet och var inte en anställd e när du fick alternativet, behållning vann inte tillämpas när du utövar det. Inkomsten ska rapporteras till dig på Form 1099-MISC istället för Form W-2. Kom ihåg att det här är kompensation för tjänster. Generellt kommer denna inkomst att vara föremål för själv - Sättningsskatt samt federal och statlig inkomstskatt. Bas och innehavsperiod. Det är viktigt att hålla reda på din grund i lager eftersom detta avgör hur mycket vinst eller förlust du rapporterar när du säljer aktien. När du utövar ett icke-kvalificerat alternativ, din basbeloppet är lika med det belopp som du betalat för aktien plus det belopp som du redovisar för att utöva alternativet I det exempel vi har använt skulle din grund vara 40 per aktie Om du säljer beståndet vid något senare datum för 45 per aktie , din vinst blir bara 5 per aktie, trots att du betalat bara 15 per aktie för aktien. Vinsten kommer att bli realisationsvinst, inte ersättningsinkomst. För vissa begränsade ändamål, särskilt enligt värdepapperslagen, behandlas du som om du ägde sto Ck under perioden du behöll alternativet Men den här regeln gäller inte när du bestämmer vilken kategori av vinst eller förlust du har när du säljer beståndet. Du måste börja från det datum du köpte beståndet genom att använda alternativet och hålla kvar för Mer än ett år för att få långsiktig kapitalvinst. Övriga metoder för övning. Beskrivningen ovan förutsätter att du utövar ditt icke-kvalificerade alternativ genom att betala pengar. Det finns två andra metoder för att utöva alternativ som ibland används. En är den så kallade kontantlösa utövandet av Ett alternativ Den andra innebär att du använder aktier som du redan äger för att betala lösenpriset under optionen. Dessa metoder och deras skattekonsekvenser beskrivs på de sidor som följer. Få ut det mesta av personaloptioner. En personaloptionsplan kan vara ett lukrativt investeringsinstrument om det sköts ordentligt Av dessa skäl har dessa planer länge fungerat som ett framgångsrikt verktyg för att locka till sig ledande befattningshavare, och de senaste åren blivit ett populärt sätt att locka icke-exekvering ve anställda Tyvärr har vissa fortfarande misslyckats med att dra full nytta av de pengar som genereras av deras personalstockar. Förståelsen av aktieoptionsbeskattningen och inverkan på personlig inkomst är avgörande för att maximera en sådan potentiellt lukrativ förmån. Vad är en anställningsoptionsalternativ En anställd Aktieoption är ett avtal utfärdat av en arbetsgivare till en anställd att köpa en viss mängd aktier i bolagets aktie till ett fast pris under en begränsad tid. Det finns två breda klassificeringar av optionsoptioner emitterade icke-kvalificerade aktieoptioner NSO och incitament Alternativ ISO. Onkvalificerade aktieoptioner skiljer sig från insamlingsoptioner på två sätt Först erbjuds NSOs till icke-verkställande anställda och utomstående styrelseledamöter eller konsulter Däremot är ISOs strikt reserverade för anställda mer specifikt företagsledare. För det andra, icke-kvalificerade Optionerna får inte särskild federal skattebehandling, medan incitamentoptioner ges gynnsam skattebehandling eftersom de Uppfylla specifika lagstadgade regler som beskrivs i Internal Revenue Code mer om denna gynnsamma skattebehandling anges nedan. NSO och ISO-planer delar ett gemensamt drag som de kan känna sig komplexa Transaktioner inom dessa planer måste följa särskilda villkor som framgår av arbetsgivaravtalet och den interna intäkterna Code. Grant Datum, utgång, uppdrag och övning Till att börja med ges anställda vanligtvis inte full äganderätt till alternativen på kontraktets startdatum, även känt som bidragsdatum. De måste följa ett visst schema som kallas fastighetsplanen när de utövar Deras optioner Bolagsplanen börjar den dag optionerna ges och listar de datum som en anställd kan utöva ett visst antal aktier. Till exempel kan en arbetsgivare bevilja 1 000 aktier på bidragsdatumet, men ett år från det datumet, 200 aktier kommer att väcka arbetstagaren har rätt att utöva 200 av de 1000 aktier som ursprungligen beviljats År efter det är ytterligare 200 aktier upptagna, och Så vidare. Förvaltningsplanen följs av ett utgångsdatum På det här datumet förbehåller arbetsgivaren inte längre rätten för sin anställd att köpa aktiebolag enligt avtalets villkor. En personaloption ges till ett visst pris, känt som lösenpris Det är det pris per aktie som en anställd måste betala för att utöva sina optioner. Utnyttjandepriset är viktigt eftersom det används för att bestämma vinsten som kallas förhandlingselementet och den skatt som ska betalas på kontraktet. Förhandlingselementet beräknas genom att subtrahera Utnyttjandepriset från börskursens börskurs på det datum som optionen utövas. Skattning av personaloptioner Den Internal Revenue Code har också en uppsättning regler som en ägare måste lyda för att undvika att betala höga skatter på hans eller hennes kontrakt. Beskattningen av köpoptionsavtal beror på vilken typ av option som ägs. För icke-kvalificerade aktieoptioner NSO. Bidraget är inte en skattepliktig händelse. Beloppet börjar vid tidpunkten för utövandet. Köpet ele Åtgärd av ett icke-kvalificerat aktieoption betraktas som ersättning och beskattas till ordinarie inkomstskattesatser. Till exempel, om en anställd beviljas 100 aktier i aktien A till ett lösenpris på 25, är börskursens marknadsvärde vid tidpunkten för övningen Är 50 Bargain elementet i kontraktet är 50 - 25 x 100 2500 Observera att vi antar att dessa aktier är 100 beredda. Försäljningen av säkerheten utlöser en annan skattepliktig händelse Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna omedelbart eller mindre än ett år från övning kommer transaktionen att redovisas som en kortfristig realisationsvinst eller förlust och kommer att bli föremål för skatt vid vanliga inkomstskattesatser Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna ett år efter utövandet kommer försäljningen att rapporteras som en lång terminkapitalvinst eller - förlust och skatten kommer att minskas. Incentive aktieoptioner ISO erhåller särskild skattemässig behandling. Bidraget är inte en beskattningsbar transaktion. Inga skattepliktiga händelser redovisas vid övning emellertid Jon kan utlösa alternativ minimiskatt AMT. Den första skattepliktiga händelsen inträffar vid försäljningen. Om aktierna säljs omedelbart efter att de utnyttjats, behandlas fyndelementet som vanligt inkomst. Vinsten på kontraktet kommer att behandlas som en långsiktig kapital Vinst om följande regel är hedrad måste lagren hållas i 12 månader efter träning och bör inte säljas till två år efter tilldelningsdatumet. Till exempel, antag att aktie A beviljas den 1 januari 2007 100 befattningshavare utövar optioner den 1 juni 2008 Om han eller hon vill rapportera vinsten på kontraktet som en långsiktig realisationsvinst, kan inte beståndet säljas före den 1 juni 2009. Övriga överväganden Även om tidsplanen för en optionsoptionsstrategi är viktig, Det finns andra överväganden som ska göras En annan viktig aspekt av aktieoptionsplaneringen är den effekt som dessa instrument kommer att ha på den totala tillgångsallokeringen För att någon investeringsplan ska lyckas måste tillgångarna vara rätt diversifierade D En anställd bör vara försiktig med koncentrerade positioner på företagets lager. De flesta finansiella rådgivare föreslår att aktiebolaget ska representera 20 mest av den övergripande investeringsplanen. Medan du kanske känner dig bekväm att investera en större andel av din portfölj i ditt eget företag, så är det s helt enkelt säkrare att diversifiera Konsultera en finansiell eller skattspecialist för att fastställa bästa genomförandeplanen för din portfölj. Bottom Line Konceptuellt är alternativen en attraktiv betalningsmetod Vilket bättre sätt att uppmuntra anställda att delta i företagets tillväxt än genom att erbjuda dem en Del av kakan I praktiken kan emellertid inlösen och beskattning av dessa instrument vara ganska komplicerade. De flesta anställda förstår inte skatteeffekterna av att äga och utöva sina alternativ. Därför kan de straffas hårt av Uncle Sam och missar ofta på Några av de pengar som genereras av dessa kontrakt. Kom ihåg att sälja din personalbestånd omedelbart efter träning kommer att leda till det höga Är kortsiktig kapitalvinstskatt Vänta tills försäljningen kvalificerar till mindre långsiktiga kapitalvinster skatt kan spara dig hundratals eller till och med tusentals. En undersökning som gjorts av Förenta staternas presidium för arbetsstatistik för att hjälpa till att mäta lediga platser. Det samlar in data från Arbetsgivare. Det högsta beloppet av pengar som Förenta staterna kan låna. Skuldtaket skapades enligt Second Liberty Bond Act. Den ränta vid vilken ett förvaltningsinstitut lånar medel som förvaras i Federal Reserve till ett annat förvaringsinstitut. 1 En statistisk åtgärd av Spridning av avkastning för ett visst värdepapper eller marknadsindex Volatilitet kan antingen mätas. En akt vidtog den amerikanska kongressen 1933 som banklagen, som förbjöd kommersiella banker att delta i investeringen. Nonfarm lön hänvisar till vilket jobb som helst utanför gårdarna, privata Hushåll och icke-vinstdrivande sektorn Arbetsförmedlingen i USA. Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster, kan du få inkomster när du rec Välja alternativet när du utnyttjar alternativet eller när du avyttrar alternativet eller det lager som erhålls när du utnyttjar optionen. Det finns två typer av optionsoptioner. Åtgärder som beviljas enligt en personaloptionsplan eller ett incitamentsprogram optionsprogram ISO är lagstadgade Stock options. Stockoptioner som varken beviljas enligt en personalobligationsplan eller en ISO-plan är icke-statuterade aktieoptioner. Se vidare till publikation 525 Skattepliktiga och icke skattepliktiga intäkter för att bestämma om du har beviljats lagstadgad eller icke-statlig aktieoption. Aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig en lagstadgad aktieoption, så brukar du inte inkludera något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utnyttjar alternativet. Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO för mer information, se Form 6251 Instruktioner Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utöva alternativet Du genererar Allierade behandla det här beloppet som en realisationsvinst eller förlust. Om du inte uppfyller särskilda krav på holdingperiod måste du behandla intäkter från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av lagret Vid bestämning av vinsten eller förlusten på aktiens disposition Se publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoptioner samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentiveoptionsalternativ - Efter utövande En ISO, bör du få en formulär 3921 PDF från din arbetsgivare, utöva ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 b Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst om det ska rapporteras på din Returnera. Aktieaktieinköp - Efter din första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats enligt en personalinköpsplan, ska du få från din arbetsgivare en Fo Rm 3922 PDF, överlåtelse av aktier förvärvad genom en personalinköpskarta enligt avsnitt 423 c Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid din avkastning. Aktuella aktieoptioner. Om din Arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption, mängden inkomst som ska inkluderas och tiden för att inkludera den beror på huruvida det verkliga marknadsvärdet av optionen lätt kan bestämmas. Fast bestämt Fair Market Value - Om en option handlas aktivt på en etablerad Marknaden kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet för alternativet Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du lätt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet för ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska rapportera inkomst för ett alternativ med en lätt bestämbar rättvist marknadsvärde. Inte lätt fastställt Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke - Lagstadgade optioner utan ett lätt fastställbart rättvist marknadsvärde finns det ingen skattskyldig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, minus det belopp som betalas när du utnyttjar det alternativ du har beskattningsbar Inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det bestånd du fick genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav, se Publikation 525.Page Senast granskad eller uppdaterad 17 februari 2017.
No comments:
Post a Comment